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淘宝运营中无发票的费用有哪些？数据从哪取？如何做账？
电商无发票如何做账务处理更合适。
无票支出也可入账，但是年终交纳企业所得税的时候这笔费用没有发票就不能做费用扣除，所以要汇缴调增，例如
借 管理费用
贷 银行存款
建议业务往来尽量取得发票，正常入账，一定要缴纳所得税，没有票据还是会有税务风险
另外通过合理的税务筹划可以将因无票而产生成本虚高的这部分所得税税负大大降低，我目前操作的方案大概可以降低70%左右的虚高成本，具体方法可以私信我
前言
Hi各位好啊，昨晚我们分己财务群进行了第一次探讨，针对无发票的费用如何入账的问题，以天猫平台作为例子，今天发布这个问题是放在知乎上抛砖。
问题导读
….壹…. 无票费用有哪些
….贰…. 数据从哪取
….叁…. 如何入账
一、无票费用有哪些
1.淘宝客佣金
所谓淘宝客，就是把商品链接推广出去，有人通过他的推广链接购买商品时，商家就会按设定好的佣金比例付款给推广的那个人。这里淘宝比较鸡贼，说淘宝客佣金都是给到推广人的，他是代收代付，所以他不开具费用发票。但是回头推广人要从淘宝客平台提现推广收入时，又收了10%的手续费。
现在确实有些淘客是开发票的，比如如意投。其他淘宝客是淘宝代收代付，如意投是淘宝收取，然后再付，所以会有发票。关于如意投发票的解释可以看下面这篇文章
http://www.alimama.com/news_detail.htm?contentId=90
另外，村淘佣金不属于淘宝客佣金，是类似于天猫佣金，是天猫收取，所以会有发票。
淘宝客佣金去税局代开这条路也走不通，一是因为代开需要有合同，淘宝客是没有合同的，也没有固定对象。二来，代开要按劳务费20%纳税，成本太高。
2.店铺红包
红包指的是在店铺活动时发放的现金金额，可以在下单时直接抵减订单金额，一般是店铺的红包只能在该店铺使用。这个最有歧义，有人把它当作是费用，有人把它当成是返利，作为销售折扣的一种。
3.保证金理赔
这里是指天猫的赔付，当店铺违规遇到客户退款时，不止要退回订单金额，还要按订单金额的30%多赔付给消费者。如天猫规则是72小时内发货，如超过72小时，客户可以用“未按约定时间发货”的理由退货就会得到额外30%的赔付。
4.线下退款
线下退款是对应线上退款来说的，是指用私人支付宝给客户退款的好评返现，退运费，退差价等的行为。这些如果让客户在线上申请退款，会影响店铺售后评分，进而影响活动报名和搜索权重。
5.另外，不属于无票费用的处理
刷单佣金。这个属于线下推广行为，不应该说是完全无发票，对方公司是可能提供发票的。
公益捐款。公益捐款超过100元，则可电话联系相应公益组织开具收据。公益组织的收据是可以入账的并税前扣除的。当然公益组织是要政府认可的，具体就不在这展开。
二、无票费用数据从哪取
1、淘宝客佣金 支付
2、红包 支付宝
3、保证金理赔 支付宝
4、线下退款 线下统计
之所以要分数据来源，是因为解决的难度不一样。从线下出的，是先从公司借支出了钱，怎么操作都还较简单。但是从支付宝出的，就会有记录，如果第三方（审计或税务）查的时候，是有证据的。
三、无票费用如何入账
1.冲减销售收入
冲减销售收入的理念，就是把这些无发票的费用看作是给客户的返利，应该是作为发货折扣一样减少收入金额。具体做法有两种。
做法1： 收入全额确认，支付宝扣款时单独做一张凭证冲减收入。分录如下:
收入确认时
借： 应收账款-旗舰店117
贷： 主营业务收入100
应交税费-应交增值税-销售税17
支付宝收到货款和支出款项时
借： 支付宝-旗舰店117
贷： 应收账款-旗舰店117
借： 支付宝-旗舰店-11.7
贷： 主营业务收入-10
应交税费-应交增值税-销售税-1.7
点评：既不符合审计标准也不符合税务标准，不建议使用。
做法2：收入确认时，根据费用金额在发货单上做一行折扣，直接在发货时少确认收入，然后在支付宝收款时，只做收入和支出的净额做收款。分录如下:
借：应收账款-旗舰店105.3
贷：主营业务收入90
应交税费-应交增值税-销售税15.3
借：支付宝-旗舰店105.3
贷：应收账款-旗舰店105.3
点评:有税务风险，支付宝上是收款和支出分开的，税务认为是收款属于销售回款，支出属于费用支出，不能将费用抵收入。
2.入费用，外购发票
这种做法的理念是把这个当作正常的先扣款未到票费用，扣款时先预提费用并挂一笔往来；发票到时用往来冲减预提科目。最后将外购发票产生的支出入到其他费用去。分录如下:
支付宝扣款时，先预提费用并挂一笔往来
借：销售费用-推广费100
贷：其他应付款-预提费用100
借：其他应付款-淘宝客100
贷：支付宝-旗舰店100
发票到时，用往来冲减预提科目
借：其他应付款-预提费用100
贷：其他应付款-淘宝客100
外购发票产生的费用入账
借：XXX费用（看能拿到什么票）
贷：银行存款（或个人借支）
点评:这是现在最多企业在用的方式，优点是账面上都是合规的，且相对成本较低，约是3%-7%的额外费用。但是税务风险极高，外购发票为违法行为，被税局查到不止补税，还需罚款。
划重点
3.入费用，汇算清缴作纳税调整
这种做法是把费用在扣款时直接入账，在汇算清缴时把这部分扣除出来，作纳税调增。所以是严格按照现行税法规定执行，审计和税务上都合规，但支出成本过高。
支付宝扣款时，直接入费用
汇算清缴时
借：所得税费用25
贷：应交税费-应交所得税25
点评:这是现阶段最简单，也是最合规的方式。缺点也很明显，纳税调整25%的所得税，对于企业来说负担极重。要这么做，最大的难点是去说服你家老板。
之所以会纠结，主要在于现在税局以票控税的方式，没有跟上电商业务的创新发展形式，希望有一天，出台针对电商行业税务细则和会计核算标准，这才是从源头上解决了现在的困惑。
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电商无发票如何做账务处理更合适。
无票支出也可入账，但是年终交纳企业所得税的时候这笔费用没有发票就不能做费用扣除，所以要汇缴调增，例如
借 管理费用
贷 银行存款
建议业务往来尽量取得发票，正常入账，一定要缴纳所得税，没有票据还是会有税务风险
另外通过合理的税务筹划可以将因无票而产生成本虚高的这部分所得税税负大大降低，我目前操作的方案大概可以降低70%左右的虚高成本，具体方法可以私信我
前言
Hi各位好啊，昨晚我们分己财务群进行了第一次探讨，针对无发票的费用如何入账的问题，以天猫平台作为例子，今天发布这个问题是放在知乎上抛砖。
问题导读
….壹…. 无票费用有哪些
….贰…. 数据从哪取
….叁…. 如何入账
一、无票费用有哪些
1.淘宝客佣金
所谓淘宝客，就是把商品链接推广出去，有人通过他的推广链接购买商品时，商家就会按设定好的佣金比例付款给推广的那个人。这里淘宝比较鸡贼，说淘宝客佣金都是给到推广人的，他是代收代付，所以他不开具费用发票。但是回头推广人要从淘宝客平台提现推广收入时，又收了10%的手续费。
现在确实有些淘客是开发票的，比如如意投。其他淘宝客是淘宝代收代付，如意投是淘宝收取，然后再付，所以会有发票。关于如意投发票的解释可以看下面这篇文章
http://www.alimama.com/news_detail.htm?contentId=90
另外，村淘佣金不属于淘宝客佣金，是类似于天猫佣金，是天猫收取，所以会有发票。
淘宝客佣金去税局代开这条路也走不通，一是因为代开需要有合同，淘宝客是没有合同的，也没有固定对象。二来，代开要按劳务费20%纳税，成本太高。
2.店铺红包
红包指的是在店铺活动时发放的现金金额，可以在下单时直接抵减订单金额，一般是店铺的红包只能在该店铺使用。这个最有歧义，有人把它当作是费用，有人把它当成是返利，作为销售折扣的一种。
3.保证金理赔
这里是指天猫的赔付，当店铺违规遇到客户退款时，不止要退回订单金额，还要按订单金额的30%多赔付给消费者。如天猫规则是72小时内发货，如超过72小时，客户可以用“未按约定时间发货”的理由退货就会得到额外30%的赔付。
4.线下退款
线下退款是对应线上退款来说的，是指用私人支付宝给客户退款的好评返现，退运费，退差价等的行为。这些如果让客户在线上申请退款，会影响店铺售后评分，进而影响活动报名和搜索权重。
5.另外，不属于无票费用的处理
刷单佣金。这个属于线下推广行为，不应该说是完全无发票，对方公司是可能提供发票的。
公益捐款。公益捐款超过100元，则可电话联系相应公益组织开具收据。公益组织的收据是可以入账的并税前扣除的。当然公益组织是要政府认可的，具体就不在这展开。
二、无票费用数据从哪取
1、淘宝客佣金 支付
2、红包 支付宝
3、保证金理赔 支付宝
4、线下退款 线下统计
之所以要分数据来源，是因为解决的难度不一样。从线下出的，是先从公司借支出了钱，怎么操作都还较简单。但是从支付宝出的，就会有记录，如果第三方（审计或税务）查的时候，是有证据的。
三、无票费用如何入账
1.冲减销售收入
冲减销售收入的理念，就是把这些无发票的费用看作是给客户的返利，应该是作为发货折扣一样减少收入金额。具体做法有两种。
做法1： 收入全额确认，支付宝扣款时单独做一张凭证冲减收入。分录如下:
收入确认时
借： 应收账款-旗舰店117
贷： 主营业务收入100
应交税费-应交增值税-销售税17
支付宝收到货款和支出款项时
借： 支付宝-旗舰店117
贷： 应收账款-旗舰店117
借： 支付宝-旗舰店-11.7
贷： 主营业务收入-10
应交税费-应交增值税-销售税-1.7
点评：既不符合审计标准也不符合税务标准，不建议使用。
做法2：收入确认时，根据费用金额在发货单上做一行折扣，直接在发货时少确认收入，然后在支付宝收款时，只做收入和支出的净额做收款。分录如下:
收入确认时
借：应收账款-旗舰店105.3
贷：主营业务收入90
应交税费-应交增值税-销售税15.3
支付宝收到货款和支出款项时
借：支付宝-旗舰店105.3
贷：应收账款-旗舰店105.3
点评:有税务风险，支付宝上是收款和支出分开的，税务认为是收款属于销售回款，支出属于费用支出，不能将费用抵收入。
2.入费用，外购发票
这种做法的理念是把这个当作正常的先扣款未到票费用，扣款时先预提费用并挂一笔往来；发票到时用往来冲减预提科目。最后将外购发票产生的支出入到其他费用去。分录如下:
支付宝扣款时，先预提费用并挂一笔往来
借：销售费用-推广费100
贷：其他应付款-预提费用100
借：其他应付款-淘宝客100
贷：支付宝-旗舰店100
发票到时，用往来冲减预提科目
借：其他应付款-预提费用100
贷：其他应付款-淘宝客100
外购发票产生的费用入账
借：XXX费用（看能拿到什么票）
贷：银行存款（或个人借支）
点评:这是现在最多企业在用的方式，优点是账面上都是合规的，且相对成本较低，约是3%-7%的额外费用。但是税务风险极高，外购发票为违法行为，被税局查到不止补税，还需罚款。
划重点
3.入费用，汇算清缴作纳税调整
这种做法是把费用在扣款时直接入账，在汇算清缴时把这部分扣除出来，作纳税调增。所以是严格按照现行税法规定执行，审计和税务上都合规，但支出成本过高。
支付宝扣款时，直接入费用
借：销售费用-推广费100
贷：支付宝-旗舰店100
汇算清缴时
借：所得税费用25
贷：应交税费-应交所得税25
点评:这是现阶段最简单，也是最合规的方式。缺点也很明显，纳税调整25%的所得税，对于企业来说负担极重。要这么做，最大的难点是去说服你家老板。
之所以会纠结，主要在于现在税局以票控税的方式，没有跟上电商业务的创新发展形式，希望有一天，出台针对电商行业税务细则和会计核算标准，这才是从源头上解决了现在的困惑。
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